财务人员需谨防的18个财税误区财务培训内容

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  • 财务职员需严防的18个财税误区

    2016-12-27

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           验资。
           汇算清缴。
           税收操持等。
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    财税误区一:营改增误区

    180天观点。
           是认证刻日。
           既自该专用发票开具自日起180天内到税务机关认证。
           否则不于抵扣进项税额。
           而抵扣是认证当月抵扣。
           既认证经由过程确当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并陈诉抵扣。
           否则不于抵扣进项税额—180天是认证刻日。
           认证完了就当月抵扣。

    财税误区二:办公用品进项税额不能抵扣

    《增值税暂行条例》第十条:5种环境的进项税额不得从销项税额中抵扣。也便是说取得专票。
           用于临盆办事经营活动(这句话是废话。
           由于办公用品一样平常都用于经营性活动)。
           不属于上述5种环境(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常丧掉等)。
           也就能抵扣!

    财税误区三:小我股权平价或无偿让渡就不要交小我所得税

    国家税务总局看护布告2010年第27号规定:自然人让渡所投资企业股权(份)取得所得。
           按照公道买卖营业价格谋略并确定计税依据。计税依据显着偏低且无正当来由的。
        &nb维修这种巨大的差别首先是心态的差别:积极的还是消极的sp;  主管税务机关可采纳本看护布告枚举的措施核定。即平价或无偿让渡。
           税务机关有权核定让渡价。

    财税误区四:餐费便是营业招待费

    营业招待费是指企奇迹单位为临盆经营营业活动的必要而合理开支的款待用度。正常经营中。
           餐费孕育发生的缘故原由各类各样。
           如:出差职员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会会餐;加班餐费餐;拍照相视作品时用饭作为道具呈现。
           都不算招待费。

    财税误区五:固定资产是“2000元”以上的标准

    企业所得税法实施条例“应用光阴跨越12个月的非泉币性资产”;企业管帐准则规定“应用寿命跨越一个管帐年度”。
           也便是说取消了固定资产的代价标准。
           那个标准照样n年前的管帐轨制下的。
           那时刻的我还不知道借贷呢!

    财税误区六:开票才“缴税”

    何时缴税不以开票为准。
           而是按各税种规定的纳税使命发生的光阴为准。
           如贩卖不必要安装的设备。
           不管是否开票。
           在发出商品时就应该确认收入。
           需缴纳增值;还有开票了未需要“缴税”。
           如预收跨年房租。
           也开票了。
           业务税应该缴。
           但企业所得税要分期确认收入。
           也就跨年分期确认收入。

    财税误区七:人为薪金发明金就缴个税

    如不属于人为、薪金性子的补贴、津贴或者不属于纳税人本人人为、薪金所得项目的收人。
           不予征税(独生子女补贴、托儿补助费、差盘缠盘费津贴、误餐补助)、北京地区包袱通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分都可以不并入人为薪金缴个税(京地税个[2002]116号)。

    财税误区八:只有高新技巧企业才可以享受钻研开拓费的加计扣除

    企业所得税法及实施条例、国税发[2008]116号文件等文件。
           没有对享受钻研开拓费的加计扣除的企业的范围做限定。
        &nb搜索引擎优化就在近期举办的2017中国国际大数据产业博览会(数博会)期间sp;  以是不是只有高新技巧企业才可以享受钻研开拓费的加计扣除。

    财税误区九:业务外支出都要纳税调增

    业务外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项丧掉。
           包括非流动资产处置丧掉(有前提扣除)、公益性捐赠支出(有前提有标准扣除)、盘吃亏掉(有前提扣除)、罚款支出(分种别可扣弗成扣)、非泉币性资产互换丧掉、债务重组丧掉(2种环境一样平常可扣)等。

    财税误区十:2万元免税政策不免城建税及教导附加。

    财税[2013]52号规定月业务额/贩卖额不跨越2万。
           免征业务税/增值税。
           因城建税及教导附加跟业务税/增值税/破费税是同免同减。
           也便是2万元免业务税/增值税也免城建税及教导附加。
           另供给广告办事的小规模纳税人享受2万元免增值税同时免文化奇迹扶植费。

    财税误区十一:有发票才能税前扣除

    企业所得税税前扣除必要满意合法的扣除凭据。
           但合法的扣除凭据不仅仅是发票。
           如企业内部的人为单、折旧表。
           还有银行利息单、完税证实、行政奇迹单位收费收据等。
           都是合法凭据。
           都是可以税前扣除合法凭据!但切切别理解不是所有的没有发票都能扣。

    财税误区十二:营改增后应税办事与货物劳务进项不能混着抵扣。

    增值税应纳税额=销项税额-进项税额。
           没要求应税办事与货物劳务分开各算各的抵扣。
           只财税(2013)106号特殊规定:原增值税一样平常纳税人兼有应税办事的。
           截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额。
           不得从应税办事的销项税额中抵扣。

    财税误区十三:企业取得的各项免税收入所对应的各项资源用度不能税前扣除。

    国税函2010第079号规定。
           企业取得的各项免税收入所对应的各项资源用度。
           除另有规定者外。
           可以在谋略企业应纳税所得额时扣除。即各项免税收入所对应的各项资源用度可税前扣除。
           是不征税收入所对应的各项资源用度不能税前扣除美国预计定于本月出炉的一批中国经济数据将反映出这一疲软态势

    财税误区十四:发放给员工的采暖费补贴没有税前扣除

    根据国税函[2009]3号规定。
           采暖费补贴属于职工福利费支出。
           人为薪金总额14%的部分准予扣除。
           也便是说发放给员工的采暖费补贴按照职工福利费支出扣除。另宁夏、河北省、大年夜连、山西、辽宁、北京、吉林不跨越标准的采暖费补贴免征小我所得税。

    财税误区十五:代扣代缴个税没有手续费

    《国家税务总局关于印发的看护》国税发[1995]065扣缴使命人按照所扣缴的税款。
           付给2%的手续费。
           但由税务机关查出。
           扣缴使命人补扣的小我所得税税款。
           不向扣缴使命人付脱手续费。也便是说代扣代缴个税也有手续费哦。
           别忘怀了!

    财税误区十六:采纳应税所得率要领核定征收企业所得税的。
           应税收入额是全额收入。

    采纳应税所得率要领核定征收企业所得税的。
           应税收入额即是收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。也便是说不征税收入和免税收入不在核定收入范围内。

    财税误区十七:破费积分兑换礼品或抽奖代扣代缴小我所得税

    财税[2011]50号规定。
           企业对累积破费达到必然额度的小我按破费积分反馈礼品不征收小我所得税。但另规定:企业对累积破费达到必然额度的顾客。
           给予额外抽奖时机。
           小我的获奖所得。
           按照‘偶尔所得’项目。即:反馈礼品不征。
           抽奖所得税征。

    财税误区十八:吃亏企业弗成以享受残疾人人为加计扣除

    财税[2009]70号规定。
           企业安置残疾职员的。
           在按照支付给残疾职工人为据实扣除的根基上。
           可以在谋略应纳税所得额时按照支付给残疾职工人为的100%加计扣除。在年度终了汇算清缴时。
           谋略加计扣除。没有说吃亏企业弗成以享受残疾人人为加计扣除。

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    滥觞:中国税务杂志社

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